El Impuesto Nacional al Consumo (INC) parece simple: 8% sobre el servicio. Pero cuando llega la hora de armar la factura electrónica, configurar el POS o pasar la declaración bimestral, aparecen las dudas: ¿se cobra sobre el total con domicilio o sin? ¿Sobre la propina? ¿Si vendo por Rappi también? ¿Y si supero el tope, paso a IVA?
Esta guía está pensada para dueños de restaurantes, cafeterías y panaderías en Colombia que necesitan entender el INC sin volverse contadores. Te explico la fórmula, los casos donde NO aplica, los errores más comunes que vemos en el ecosistema y al final tienes una calculadora interactiva para validar tu cálculo en 30 segundos.
1. Qué es el INC y de dónde sale
El INC es el Impuesto Nacional al Consumo, creado por la Ley 1607 de 2012 y vigente desde enero de 2013. Su tarifa para servicios de restaurante, cafetería, bar (sin licor), panadería con consumo en sitio y similares es del 8%.
El INC se cobra al consumidor final, lo cobra el establecimiento por cuenta de la DIAN, y se declara y paga bimestralmente. Es un impuesto a la venta del servicio gastronómico, no un impuesto a la utilidad del negocio.
2. Quién debe cobrar INC en Colombia
En el régimen colombiano, los restaurantes están en uno de 2 mundos tributarios excluyentes: o son responsables de INC (el 95% de los chicos y medianos) o son responsables de IVA (los grandes que superan cierto tope, o los bares con venta significativa de licor).
- Restaurantes, cafeterías, panaderías con consumo, heladerías y comidas rápidas que NO superen el tope de ingresos cobran INC del 8%.
- Bares, discotecas y similares con venta significativa de bebidas alcohólicas suelen estar en régimen de IVA del 19%, no INC.
- Restaurantes que superan el tope de ingresos del año anterior pasan obligatoriamente a IVA del 19%, ya no cobran INC.
- Tope actual de ingresos para INC: 3.500 UVT del año anterior. En 2026 esto equivale a aproximadamente $174 millones de pesos. Verifica el UVT vigente con tu contador porque cambia cada año.
Importante: INC e IVA son excluyentes. Si cobras INC, NO cobras IVA. Si cobras IVA, NO cobras INC. Si ves un soporte que cobra los dos, hay un error.
3. Cómo se calcula el INC paso a paso
La fórmula básica del INC es directa pero tiene una trampa común: hay que tener clarísimo si el precio que vas a multiplicar incluye o no el INC.
- Precio base sin INC × 1.08 = Precio total al cliente.
- Ejemplo: una hamburguesa con precio base de $20.000 más INC se le vende al cliente a $20.000 × 1.08 = $21.600.
- Si tu menú dice $21.600 pero ya incluye INC, la base es $21.600 / 1.08 = $20.000 y el INC es $1.600.
- Para sacar el INC desde un precio que ya lo incluye: precio_total × 8/108 = INC. Ej: $21.600 × 8/108 = $1.600.
El error típico es multiplicar el precio que YA incluye INC por 8% otra vez, generando un cobro doble. Eso es lo que se llama "calcular en cascada" y es ilegal.
4. Calculadora: prueba el INC de tu menú
La calculadora soporta los 2 sentidos del cálculo. Si tu menú está en precios sin INC, mete el precio base y te dice cuánto cobrar al cliente. Si tu menú ya está con INC incluido, mete el total y te separa la base + el impuesto:
Calculadora INC 8% para restaurantes
Base (sin INC)
$20.000
INC 8%
$1.600
Total al cliente
$21.600
Estimador de INC mensual a declarar
Ingresa tus ventas mensuales totales (con INC ya incluido). Te calcula cuanto INC debes pagar a la DIAN al final del bimestre.
Tus ingresos reales
$13.888.889
INC del mes a la DIAN
$1.111.111
Recordatorio: el INC se declara y paga BIMESTRALMENTE en el formulario 310 de MUISCA, asi que el monto del bimestre es la suma de los 2 meses consecutivos correspondientes (enero-febrero, marzo-abril, etc.).
5. Diferencia entre INC e IVA en restaurantes
Mucha gente confunde los 2 regímenes. Esta tabla resume las diferencias prácticas:
| Aspecto | INC (8%) | IVA (19%) |
|---|---|---|
| Tarifa | 8% sobre la base | 19% sobre la base |
| A quién aplica | Restaurantes, cafés, panaderías chicos y medianos | Restaurantes grandes (mayor a 3.500 UVT) y bares con licor |
| ¿Puedo deducir IVA pagado en compras? | No. El IVA de los insumos se vuelve costo | Sí. Restas IVA pagado del IVA cobrado |
| Frecuencia de declaración | Bimestral | Bimestral o cuatrimestral según tope |
| ¿Aplica al licor? | No, el licor va con IVA aunque seas restaurante INC | Sí, todo lo que vendas |
| Complejidad contable | Baja | Media-alta (lleva libros más finos) |
Para un restaurante chico, INC es casi siempre la mejor opción: tarifa más baja y declaración más simple. La principal desventaja es no poder deducir el IVA de las compras, pero en negocios con margen alto y compras moderadas el ahorro vs IVA al 19% compensa.
6. Cuándo NO se cobra INC
Hay casos puntuales donde el INC no aplica, o aplica solo parcialmente. Confirma con tu contador, pero estos son los más frecuentes:
- Servicios de comida en hospitales, clínicas y colegios cuando son parte del paquete asistencial o educativo.
- Comida vendida por entidades del Estado.
- Venta de comida procesada empacada para llevar (sin servicio de mesa). Aquí entra IVA si eres responsable de IVA, pero no INC.
- Servicios de catering puro (no en establecimiento) en algunos casos. Esto cambió con reformas recientes, mejor consultalo.
- Donaciones de comida a entidades sin ánimo de lucro debidamente certificadas.
Caso especial domicilios: el INC SÍ aplica al cobrar domicilio cuando el restaurante presta el servicio de entrega. Si el domicilio lo cobra Rappi o Didi a su cuenta, ese cobro no entra en tu INC porque no es tu ingreso.
7. Cómo declarar y pagar el INC
El INC se paga bimestralmente vía formulario 310 en el portal MUISCA de la DIAN. Los bimestres tributarios son: enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre, noviembre-diciembre. La fecha de vencimiento depende del último dígito del NIT del establecimiento (el calendario oficial sale al inicio de cada año).
- Sumas todos los INC cobrados en el bimestre (que están en tus facturas electrónicas).
- Llenas el formulario 310 en MUISCA.
- Pagas con PSE o en banco autorizado.
- Si no facturaste en el bimestre igual debes presentar el formulario en cero. No presentar genera sanción mínima.
Importante: el monto que declaras debe coincidir EXACTAMENTE con el INC reportado en tus facturas electrónicas DIAN. Si tu POS o tu contador llevan números distintos, hay un error que la DIAN detecta en cruces de información.
Errores comunes
Cobrar IVA + INC al mismo tiempo
Es un error grave. Los dos regímenes son excluyentes. O eres INC (8%) o eres IVA (19%), nunca los dos. Si tu factura muestra ambas líneas, está mal armada.
Calcular INC sobre un precio que ya lo incluye
Si tu menú dice $21.600 con INC incluido y al cobrar multiplicas $21.600 × 8% = $1.728 adicional, le estás cobrando doble al cliente. La base es $20.000 y el INC ya está dentro de los $21.600.
Olvidar facturar INC en el comprobante DIAN
La factura electrónica debe llevar la línea "INC 8%" desglosada. Si tu PSE no lo separa, el cliente no puede saber qué está pagando y la DIAN puede objetar la factura.
No revisar si superaste el tope de UVT
Si tu restaurante creció y el año pasado facturó más de 3.500 UVT, este año debes pasar a IVA. Seguir cobrando INC siendo IVA-responsable genera sanciones por cobro indebido.
Cobrar INC al licor en un restaurante INC
El licor (cerveza, vino, destilados) siempre va con IVA del 19%, no con INC, así seas restaurante INC para el resto de la carta. Esta separación debe quedar clara en la factura.
No presentar formulario 310 cuando no hubo ventas
Aunque no hayas vendido en el bimestre, debes presentar el formulario en cero. Si no lo haces, la DIAN te aplica sanción por extemporaneidad mínimo de 10 UVT (~$497.990 en 2026).
Cómo Rukkos te ayuda con esto
Rukkos te deja configurar el régimen tributario del establishment (INC, IVA o ninguno) en una sola pantalla. Configurás la tarifa una vez y queda aplicada a TODOS los productos del menú automáticamente.
Cuando vendes un plato, Rukkos calcula el INC sobre la base correcta (sin cálculo en cascada), arma la factura electrónica con la línea desglosada, y genera el asiento contable que separa base de impuesto: HABER 280505 para la base de ingresos y HABER 240802 para el INC por pagar a la DIAN.
Al final del bimestre, en el módulo Informes encontras el reporte de INC cobrado por periodo, listo para llenar el formulario 310 sin pelearte con Excels.
Preguntas frecuentes
¿INC es lo mismo que IVA?
No. Son 2 impuestos distintos y excluyentes. INC es del 8% para restaurantes y servicios gastronómicos chicos/medianos. IVA es del 19% para casi todo lo demás (incluyendo restaurantes grandes que superan el tope y bares con licor). En un mismo restaurante NO puedes cobrar los dos a la vez.
¿Puedo elegir cobrar IVA en lugar de INC en mi restaurante?
Sí, pero solo si cumples los requisitos para ser responsable de IVA. La ventaja es que puedes deducir el IVA que pagaste en compras de insumos. La desventaja es complejidad contable mayor y tarifa al cliente más alta (19% vs 8%). Para la mayoría de restaurantes chicos no compensa.
¿Sobre qué base se calcula el INC?
Sobre el valor del servicio antes de impuestos. Incluye la comida, las bebidas no alcohólicas y el servicio de domicilio si lo presta el restaurante. NO incluye propinas voluntarias ni el licor (que va con IVA aunque seas INC).
¿Tengo que cobrar INC en los pedidos por Rappi o Didi?
Sí. El INC aplica sobre la venta del servicio gastronómico, sin importar el canal. Lo que cambia es que la comisión que te cobra Rappi (alrededor del 25%) se descuenta de tu liquidación, pero el INC se calcula sobre el precio bruto del plato como si lo vendieras en tu local.
¿INC se cobra sobre la propina?
No, las propinas voluntarias no están sujetas a INC porque no son parte del valor del servicio (son una liberalidad del cliente). Si tu local cobra una propina sugerida del 10% sumada en la cuenta, esa propina NO debe llevar INC en la factura.
¿Cuándo paso de INC a IVA?
Cuando tus ingresos brutos del año anterior superen 3.500 UVT (~$174 millones en 2026, verifica el valor del UVT vigente). A partir del 1 de enero del año siguiente, debes registrarte como responsable de IVA en la DIAN, dejar de cobrar INC y empezar a cobrar IVA del 19%. Es un cambio que requiere reconfigurar tu POS, factura electrónica y sistema contable.
¿El INC que cobré, lo puedo descontar de algún otro impuesto?
No. El INC es un impuesto al consumo final que se traslada al cliente y se entrega completo a la DIAN. No es deducible de renta ni de IVA. Por eso para el restaurante es plata que entra y sale, no es ingreso ni gasto propio.
¿Qué pasa si me equivoqué cobrando IVA siendo INC (o viceversa)?
Hay que corregirlo cuanto antes con tu contador. La DIAN puede aplicar sanción por cobro indebido + intereses moratorios sobre la diferencia. Si fue una factura puntual, se hace nota crédito y se reemite. Si fue un periodo entero, hay que presentar declaración corregida.
Otros artículos del blog
operacion
CMV en restaurantes: qué es y cómo controlarlo en Colombia (guía 2026)
El CMV es el KPI que separa los restaurantes que ganan plata de los que solo facturan. Te explico cómo calcularlo, qué porcentaje es saludable en Colombia y cómo bajarlo si está alto.
facturacion
Facturación electrónica para restaurantes en Colombia: guía 2026
La factura electrónica DIAN es un dolor para muchos restaurantes. Esta guía explica qué necesitas, cómo evitar multas y cómo automatizar el proceso.